ФНС России разъяснила порядок распределения имущественного налогового вычета между владельцами имущества, находившегося в общей долевой собственности, при его продаже (письмо ФНС России от 9 декабря 2019 г. N БС-19-11/325@).

Налоговым законодательством установлено право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета при продаже им имущества (например, квартиры и доли в ней), находившегося в его собственности менее минимального срока владения (подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса). Размер налогового вычета составляет сумму полученного при продаже дохода, но не более 1 млн. руб. Напомним, что минимальный срок владения имущества для целей НДФЛ составляет пять лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ). В некоторых случаях, например, при получении имущества в дар, наследство или при приватизации, он меньше - три года (п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Если же имущество находилось в общей долевой собственности, то налоговый вычет распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ) А значит, как поясняет налоговая служба, при продаже имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения, в качестве единого объекта права по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 млн. руб. делится между владельцами-продавцами в зависимости от размера их доли.

Напомним, что размер вычета в 1 млн. руб. означает, что эта сумма не облагается налогом. Уменьшение же самого налога будет не более, чем на 130 тыс. руб. (1 000 000 х 13%). Именно такую сумму сможет получить налогоплательщик, заявивший налоговый вычет.

Теги: налоги, сборы, взносы, налоговая ответственность, налоговые вычеты, налоговый контроль, НДФЛ, недвижимость, практические ситуации, физлица, ФНС России

Источник: ГАРАНТ.РУ

http://www.garant.ru/news/1309504/

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Доход в виде действительной стоимости доли, выплачиваемый участнику, владевшему долей в обществе более пяти лет, освобождается от налогообложения НДФЛ.

http://www.garant.ru/consult/nalog/1309376/

С 2020 года в налоговое законодательство вносятся изменения в части порядка применения инвестиционного налогового вычета при исчислении налога на прибыль организаций. Так, право на применении вычета будет устанавливаться каждым субъектом РФ самостоятельно (п. 1 ст. 286.1 Налогового кодекса в редакции Федерального закона от 26 июля 2019 г. N 210-ФЗ).

В конце ноября Московской городской Думой был принят соответствующий закон, устанавливающий право налогоплательщиков и порядок применения инвестиционного налогового вычета (Закон г. Москвы от 20 ноября 2019 г. N 28). Применяться правила будут с 1 января 2020 года до 31 декабря 2027 года.

Воспользоваться вычетом смогут организации, расположенные на территории г. Москвы и получившим статус московского инвестора первой или второй категории (порядок и условия присвоения статуса будет устанавливаться Правительством Москвы).

Размер вычета составит 90% суммы расходов, формирующей первоначальную стоимость основного средства, и 90% суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в установленных случаях (за исключением частичной ликвидации основного средства). При этом минимальный налог на прибыль после применения вычета должен составлять 12,5% для инвесторов первой категории и 8% для инвесторов второй категории.

Законом также устанавливается и максимальный срок использования вычета - не более чем в семи последующих налоговых периодах.

Также приводится и перечень объектов, в отношении которых запрещается применять вычет. К ним, в частности, относятся основные средства, приобретенные в результате реорганизации, выявленных при инвентаризации, частично ликвидированных или полученных безвозмездно.

Теги: 2020, бухучет и отчетность, налог на прибыль, налоги, сборы, взносы, налоговые вычеты, юрлица

Источник: ГАРАНТ.РУ

http://www.garant.ru/news/1310067/

Налоговая служба разъяснила особенности начисления налога на имущество физлиц на принадлежащие гражданам автостоянки (письмо ФНС России от 9 декабря 2019 г. N БС-3-21/10438@).

Налоговым законодательством не предусмотрено выделение объекта с наименованием "автостоянка" в качестве самостоятельного, в отличие от объекта налогообложения вида "машино-место" (п. 1 ст. 401, п. 2 ст. 406, п. 4 ст. 407 Налогового кодекса). Таким образом, по мнению налоговой службы он относиться к прочим объектам. В отношении таких объектов действует ставка налога 0,5% (подп. 3 п. 2 ст. 406 НК РФ).

Объект недвижимости признается машино-местом, если он отвечает соответствующим требованиям и характеристикам и права на него были зарегистрированы до 1 января 2017 года (т. е. до дня вступления в силу Федерального закона от 3 июля 2016 г. N 315-ФЗ, вносящего изменения в Гражданский кодекс). Так, под машино-местом понимается предназначенная исключительно для размещения транспортного средства индивидуально-определенная часть здания или сооружения, которая не ограничена либо частично ограничена строительной или иной ограждающей конструкцией и границы которой описаны в установленном порядке (п. 21 ст. 1 Градостроительный кодекс Российской Федерации от 29 декабря 2004 г. N 190-ФЗ). Кроме того, при этом не требуется замены ранее выданных документов или внесения в них изменений, а также внесения изменений в записи ЕГРН в отношении вышеуказанного объекта. Для таких объектов налоговым законодательством установлена ставка налога в 0,1% (подп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ).

Таким образом , как поясняет налоговая служба, для объектов с наименованием "автостоянка" допускается применять установленные условия налогообложения для вида объектов "машино-место", если сведения, полученные налоговым органом из ЕГРН, свидетельствуют о наличии хотя бы одной характеристики данного объекта в качестве "машино-места". К ним может относиться вид или дополнительное наименование с указанием слов "машино-место", адрес с номером машино-места и прочее (письмо ФНС России от 19 июня 2018 г. N БС-4-21/11702@).

ФНС России напоминает, что правообладатель объекта недвижимости может подать в орган, осуществляющий ведение ЕГРН, заявление об учете изменений сведений ЕГРН в части приведения вида объекта недвижимости в соответствие с требованиями законодательства (п. 2 ст. 6 Федерального закона от 13 июля 2015 г. N 218-ФЗ).

http://www.garant.ru/news/1309698/

14 января 2020
Письмо Федеральной налоговой службы от 27 декабря 2019 г. N БС-3-11/11156@ "О рассмотрении обращения"
При приобретении жилья гражданин имеет право на вычет по НДФЛ. Если при этом он пользовался заемными (кредитными) средствами и получил материальную выгоду в виде экономии на процентах, то она освобождается от НДФЛ.

Письмом от 15 января 2016 г. ФНС установила форму справки для освобождения экономии от НФДЛ.

Справка лишь подтверждает право на вычет и не обязывает гражданина его получать. Экономия освобождается от НДФЛ независимо от того, получил гражданин вычет или нет.

Чтобы получить справку, нужно подать в налоговый орган заявление в произвольной форме с приложением подтверждающих документов.

Справка должна содержать реквизиты соответствующего договора займа (кредита).

http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1314165/

Если стоимость недвижимости выражена в инвалюте, то она пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату приобретения недвижимости. Последующая переоценка стоимости не предусмотрена.

http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1314167/

http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1313606/

13 января 2020
Письмо Федеральной налоговой службы от 27 декабря 2019 г. N СД-4-3/27083@ "Об учете доходов при определении статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя"
ФНС разъяснила, что при расчете ограничения по доходам в целях применения ЕСХН учитываются в т. ч. доходы от возмездной сделки по переуступке арендных прав в отношении земельного участка, от продажи и переуступке прав на земельные участки.

http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1313633/

Налоговики напомнили, что:
1. Больше не нужно представлять налоговые декларации о предполагаемом доходе физических лиц по форме 4-НДФЛ (п. 10 ст. 227 НК РФ Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ (далее - Закон N 63) признан утратившим силу).

2. Изменен порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ у индивидуальных предпринимателей и иных лиц, занимающихся частной практикой. Теперь по итогам отчетных периодов они будут исчислять сумму авансовых платежей самостоятельно, исходя из фактически полученных доходов и налоговых вычетов, а не на основании налоговых уведомлений об уплате НДФЛ, рассчитанного налоговым органом с предполагаемого дохода (п. 7 ст. 227 НК РФ в редакции Закона N 63-ФЗ).

3. Налоговые агенты с несколькими обособленными подразделениями на территории одного муниципального образования могут представлять налоговую отчетность по НДФЛ и перечислять удержанные суммы налога в бюджет по месту нахождения одного из них (п. 2 ст. 230 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ, далее - Закон N 325-ФЗ).

4. Снижен (с 25 до 10 человек) порог численности работников, при котором работодатели обязаны представлять отчетность по НДФЛ в электронной форме (п. 2 ст. 230 НК РФ в редакции Закона N 325-ФЗ).

5. Теперь налоговые агенты должны представлять в налоговые органы сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ в редакции Закона N 325-ФЗ).

6. Расширился перечень освобождаемых от НДФЛ доходов граждан. В него вошли: - единовременные выплаты педагогическим работникам до 1 млн руб., финансовое обеспечение которых осуществляется в соответствии с госпрограммой на 2020 - 2022 гг. (п. 37.2ст. 217 НК РФ в редакции Федерального закона от 17.06.2019 N 147-ФЗ (далее - Закон N 147-ФЗ) и Закона N 325-ФЗ); - все виды доходов граждан, пострадавших в чрезвычайных ситуациях, полученные ими в денежной или натуральной форме с 2019 г. (п. 46 ст. 217 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.09.2019 N 323-ФЗ); - материальная помощь студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам до 4000 руб. за календарный год (п. 28 ст. 217 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.09.2019 N 327-ФЗ); - доход в виде задолженности перед кредитором, признанной безнадежной к взысканию. Условие: заемщик не должен являться взаимозависимым лицом с кредитором, не должен состоять с ним в трудовых отношениях и др. (п. 62.1 ст. 217 НК РФ в редакции Федерального закона от 26.07.2019 N 210-ФЗ); - господдержка многодетных семей на погашение ипотеки в размере задолженности, не превышающая 450 000 руб. (п. 65.1 ст. 217 НК РФ в редакции Федерального закона от 03.07.2019 N 158-ФЗ, далее - Закон N 158-ФЗ); - доход от экономии на процентах во время льготного периода (ипотечных каникул), полученный с 1 августа 2019 г. (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ в редакции Закона N 158-ФЗ).

7. Упростился порядок получения социального налогового вычета на лечение. Исключено требование наличия приобретенных лекарственных средств в утвержденном перечне (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ в редакции Закона N 147-ФЗ).

8. Вычет на погашение процентов по кредитам (займам), полученным по программам помощи отдельным категориям заемщиков, могут предоставлять не только банки, но и некоторые организации. Главное условие - льгота предоставляется заемщикам, которые оказались в сложной финансовой ситуации, в соответствии с указанными программами, утверждаемыми Правительством РФ (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ в редакции Закона N 325-ФЗ).

9. Уточнен порядок определения налоговой базы по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, которое было поставлено на кадастровый учет в течение года. Теперь кадастровая стоимость по нему берется на дату постановки на кадастровый учет (ст. 214.10 НК РФ ведена Законом N 325-ФЗ). 10. Устранена возможность двойного налогообложения при исчислении НДФЛ с полученного в дар имущества. Так, при его продаже облагаемый налогом доход может быть уменьшен на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя на его приобретение, которые ранее не были им учтены при налогообложении (п. 2 ст. 220 НК РФ в редакции Закона N 325-ФЗ).

Источник: https://www.eg-online.ru/news/413618/

http://www.garant.ru/news/1314273/

http://www.garant.ru/news/1313992/

http://www.garant.ru/news/1314805/

http://www.garant.ru/news/1314754/

http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1314521/

http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1314530/

http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1314355/

Источник: https://www.eg-online.ru/news/413868/

http://www.garant.ru/news/1315636/

Госдума приняла во II чтении проект о патентной системе налогов в сельском хозяйстве. Согласно законопроекту, действующий перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения, предлагается дополнить видами деятельности: животноводство и растениеводство, включением услуг в этих видах деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД 2).

https://tass.ru/ekonomika/7568729

- О применении порядка представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций, предусмотренного п. 1.1 ст. 386 Налогового кодекса Российской Федерации

- Представлять формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ стало проще

- Специалисты ФНС России разъяснили ключевые изменения порядка налогообложения имущества организаций

- ФНС России подготовила обзор позиций высших судов по налоговым вопросам в IV квартале 2019 года

- Заполняем декларацию по НДФЛ через личный кабинет при получении доходов от продажи жилья

- Минфин России пояснил, могут ли применять спецрежим "Налог на профессиональный доход" физлица, оказывающие юруслуги

история редактирования

- В новом порядке налогообложения имущества организаций поможет разобраться промостраница
- На сайте ФНС России опубликован информационный сервис <Выбор подходящего режима налогообложения>. С его помощью можно в интерактивном режиме подобрать оптимальную систему налогообложения.

история редактирования

- НДФЛ облагается не весь процентный доход по вкладу
- Исчисляем земельный налог для участков под строительство жилья
- Верховный Суд РФ подтвердил, что нежилые помещения ИП подлежат налогообложению по кадастровой стоимости
- Условия налогообложения земельных участков в ряде случаев зависят от их оборотоспособности
- Подведены итоги досудебного урегулирования налоговых споров за 2019 год
- Бизнес против введения оборотного налога под видом борьбы за тотальную утилизацию товаров и упаковки
- Финансовое ведомство считает нецелесообразным введение налоговых поблажек для компаний, которые передают товары в благотворительных целях. Источник: https://www.eg-online.ru/news/415822/

история редактирования

- сведения о фактически занимаемой торговой площади и целевом назначении объекта анализируются и сверяются с данными, внесенными в информационную налоговую систему
- При реализации кормов растительного происхождения (силоса, сена, соломы, сенажа) применяется ставка НДС десять процентов.
- Налоговые преступления без срока давности в 2019 году: ждем новое постановление ВС РФ!
- ФНС не будет приостанавливать операции по счетам субъектов малого и среднего бизнеса в случае долгов.

история редактирования

история редактирования

- ФНС России разъяснила порядок выхода из состава учредителей некоммерческих организаций
- Индивидуальные предприниматели теперь могут платить налоги онлайн в Личном кабинете
- Продлены сроки представления налоговой отчетности и уплаты налогов
- Дата публикации: 19.03.2020 О налогообложении доходов физических лиц
- Минфин разъяснил порядок предоставления имущественных вычетов при приобретении жилых строений
- Введены новые региональные меры поддержки организаций-владельцев налогооблагаемого имущества
- Получить налоговый вычет или заявить о доходе можно через приложение ;Налоги ФЛ;
- ТОП-10 разъяснений по применению владельцами налогооблагаемого имущества антикризисных мер поддержки
- Обновлен электронный сервис ;Прозрачный бизнес;

история редактирования