Учредитель (физическое лицо) выходит из состава ООО. Срок владения долей - свыше пяти лет (после 2011 года). Действительная стоимость доли выплачивается денежными средствами.
Каков порядок налогообложения данного дохода?
16 декабря 2019
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Доход в виде действительной стоимости доли, выплачиваемый участнику, владевшему долей в обществе более пяти лет, освобождается от налогообложения НДФЛ.
Московским организациям разрешат применять инвестиционный налоговый вычет с нового года
С 2020 года в налоговое законодательство вносятся изменения в части порядка применения инвестиционного налогового вычета при исчислении налога на прибыль организаций. Так, право на применении вычета будет устанавливаться каждым субъектом РФ самостоятельно (п. 1 ст. 286.1 Налогового кодекса в редакции Федерального закона от 26 июля 2019 г. N 210-ФЗ).
В конце ноября Московской городской Думой был принят соответствующий закон, устанавливающий право налогоплательщиков и порядок применения инвестиционного налогового вычета (Закон г. Москвы от 20 ноября 2019 г. N 28). Применяться правила будут с 1 января 2020 года до 31 декабря 2027 года.
Воспользоваться вычетом смогут организации, расположенные на территории г. Москвы и получившим статус московского инвестора первой или второй категории (порядок и условия присвоения статуса будет устанавливаться Правительством Москвы).
Размер вычета составит 90% суммы расходов, формирующей первоначальную стоимость основного средства, и 90% суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в установленных случаях (за исключением частичной ликвидации основного средства). При этом минимальный налог на прибыль после применения вычета должен составлять 12,5% для инвесторов первой категории и 8% для инвесторов второй категории.
Законом также устанавливается и максимальный срок использования вычета - не более чем в семи последующих налоговых периодах.
Также приводится и перечень объектов, в отношении которых запрещается применять вычет. К ним, в частности, относятся основные средства, приобретенные в результате реорганизации, выявленных при инвентаризации, частично ликвидированных или полученных безвозмездно.
Теги: 2020, бухучет и отчетность, налог на прибыль, налоги, сборы, взносы, налоговые вычеты, юрлица
Источник: ГАРАНТ.РУ
Если автостоянка отвечает характеристикам машино-места, то она облагается налогом на имущество физлиц по пониженной ставке
Налоговая служба разъяснила особенности начисления налога на имущество физлиц на принадлежащие гражданам автостоянки (письмо ФНС России от 9 декабря 2019 г. N БС-3-21/10438@).
Налоговым законодательством не предусмотрено выделение объекта с наименованием "автостоянка" в качестве самостоятельного, в отличие от объекта налогообложения вида "машино-место" (п. 1 ст. 401, п. 2 ст. 406, п. 4 ст. 407 Налогового кодекса). Таким образом, по мнению налоговой службы он относиться к прочим объектам. В отношении таких объектов действует ставка налога 0,5% (подп. 3 п. 2 ст. 406 НК РФ).
Объект недвижимости признается машино-местом, если он отвечает соответствующим требованиям и характеристикам и права на него были зарегистрированы до 1 января 2017 года (т. е. до дня вступления в силу Федерального закона от 3 июля 2016 г. N 315-ФЗ, вносящего изменения в Гражданский кодекс). Так, под машино-местом понимается предназначенная исключительно для размещения транспортного средства индивидуально-определенная часть здания или сооружения, которая не ограничена либо частично ограничена строительной или иной ограждающей конструкцией и границы которой описаны в установленном порядке (п. 21 ст. 1 Градостроительный кодекс Российской Федерации от 29 декабря 2004 г. N 190-ФЗ). Кроме того, при этом не требуется замены ранее выданных документов или внесения в них изменений, а также внесения изменений в записи ЕГРН в отношении вышеуказанного объекта. Для таких объектов налоговым законодательством установлена ставка налога в 0,1% (подп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ).
Таким образом , как поясняет налоговая служба, для объектов с наименованием "автостоянка" допускается применять установленные условия налогообложения для вида объектов "машино-место", если сведения, полученные налоговым органом из ЕГРН, свидетельствуют о наличии хотя бы одной характеристики данного объекта в качестве "машино-места". К ним может относиться вид или дополнительное наименование с указанием слов "машино-место", адрес с номером машино-места и прочее (письмо ФНС России от 19 июня 2018 г. N БС-4-21/11702@).
ФНС России напоминает, что правообладатель объекта недвижимости может подать в орган, осуществляющий ведение ЕГРН, заявление об учете изменений сведений ЕГРН в части приведения вида объекта недвижимости в соответствие с требованиями законодательства (п. 2 ст. 6 Федерального закона от 13 июля 2015 г. N 218-ФЗ).
Федеральный закон от 27.12.2019 N 459-ФЗ "О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
;Информация; ФНС России "С 2020 года вводится заявительный порядок предоставления льгот по транспортному и земельному налогам организаций"
Об НДФЛ с экономии на процентах по ипотеке
14 января 2020
Письмо Федеральной налоговой службы от 27 декабря 2019 г. N БС-3-11/11156@ "О рассмотрении обращения"
При приобретении жилья гражданин имеет право на вычет по НДФЛ. Если при этом он пользовался заемными (кредитными) средствами и получил материальную выгоду в виде экономии на процентах, то она освобождается от НДФЛ.
Письмом от 15 января 2016 г. ФНС установила форму справки для освобождения экономии от НФДЛ.
Справка лишь подтверждает право на вычет и не обязывает гражданина его получать. Экономия освобождается от НДФЛ независимо от того, получил гражданин вычет или нет.
Чтобы получить справку, нужно подать в налоговый орган заявление в произвольной форме с приложением подтверждающих документов.
Справка должна содержать реквизиты соответствующего договора займа (кредита).
Уплачиваем налог на прибыль при продаже недвижимости
14 января 2020
Письмо Федеральной налоговой службы от 27 декабря 2019 г. N СД-4-3/26956@ "Об исполнении обязанностей налогового агента"
При налогообложении прибыли иностранная организация может уменьшить доходы от реализации находящейся в России недвижимости на расходы по ее приобретению.
Если стоимость недвижимости выражена в инвалюте, то она пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату приобретения недвижимости. Последующая переоценка стоимости не предусмотрена.
ФНС не обязана раскрывать информацию о зарубежных счетах лиц, в отношении которых инициирована процедура банкротства
13 января 2020
Письмо Федеральной налоговой службы от 26 декабря 2019 г. N ОА-4-17/26850@ О представлении информации о зарубежных счетах и ином имуществе, принадлежащем лицам, в отношении которых инициирована процедура банкротства
ФНС напоминает об отсутствии правовых оснований для раскрытия по запросам арбитражных управляющих информации о зарубежных счетах и ином имуществе, принадлежащих лицам, в отношении которых инициирована процедура банкротства.
Доходы от возмездной сделки по переуступке арендных прав в отношении земельного участка учитываются при расчете ограничения по ЕСХН
13 января 2020
Письмо Федеральной налоговой службы от 27 декабря 2019 г. N СД-4-3/27083@ "Об учете доходов при определении статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя"
ФНС разъяснила, что при расчете ограничения по доходам в целях применения ЕСХН учитываются в т. ч. доходы от возмездной сделки по переуступке арендных прав в отношении земельного участка, от продажи и переуступке прав на земельные участки.
Специалисты ФНС России обобщили поправки, внесенные в прошлом году в главу 23 ;Налог на доходы физических лиц; НК РФ.
Налоговики напомнили, что:
1. Больше не нужно представлять налоговые декларации о предполагаемом доходе физических лиц по форме 4-НДФЛ (п. 10 ст. 227 НК РФ Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ (далее - Закон N 63) признан утратившим силу).
2. Изменен порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ у индивидуальных предпринимателей и иных лиц, занимающихся частной практикой. Теперь по итогам отчетных периодов они будут исчислять сумму авансовых платежей самостоятельно, исходя из фактически полученных доходов и налоговых вычетов, а не на основании налоговых уведомлений об уплате НДФЛ, рассчитанного налоговым органом с предполагаемого дохода (п. 7 ст. 227 НК РФ в редакции Закона N 63-ФЗ).
3. Налоговые агенты с несколькими обособленными подразделениями на территории одного муниципального образования могут представлять налоговую отчетность по НДФЛ и перечислять удержанные суммы налога в бюджет по месту нахождения одного из них (п. 2 ст. 230 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ, далее - Закон N 325-ФЗ).
4. Снижен (с 25 до 10 человек) порог численности работников, при котором работодатели обязаны представлять отчетность по НДФЛ в электронной форме (п. 2 ст. 230 НК РФ в редакции Закона N 325-ФЗ).
5. Теперь налоговые агенты должны представлять в налоговые органы сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ в редакции Закона N 325-ФЗ).
6. Расширился перечень освобождаемых от НДФЛ доходов граждан. В него вошли: - единовременные выплаты педагогическим работникам до 1 млн руб., финансовое обеспечение которых осуществляется в соответствии с госпрограммой на 2020 - 2022 гг. (п. 37.2ст. 217 НК РФ в редакции Федерального закона от 17.06.2019 N 147-ФЗ (далее - Закон N 147-ФЗ) и Закона N 325-ФЗ); - все виды доходов граждан, пострадавших в чрезвычайных ситуациях, полученные ими в денежной или натуральной форме с 2019 г. (п. 46 ст. 217 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.09.2019 N 323-ФЗ); - материальная помощь студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам до 4000 руб. за календарный год (п. 28 ст. 217 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.09.2019 N 327-ФЗ); - доход в виде задолженности перед кредитором, признанной безнадежной к взысканию. Условие: заемщик не должен являться взаимозависимым лицом с кредитором, не должен состоять с ним в трудовых отношениях и др. (п. 62.1 ст. 217 НК РФ в редакции Федерального закона от 26.07.2019 N 210-ФЗ); - господдержка многодетных семей на погашение ипотеки в размере задолженности, не превышающая 450 000 руб. (п. 65.1 ст. 217 НК РФ в редакции Федерального закона от 03.07.2019 N 158-ФЗ, далее - Закон N 158-ФЗ); - доход от экономии на процентах во время льготного периода (ипотечных каникул), полученный с 1 августа 2019 г. (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ в редакции Закона N 158-ФЗ).
7. Упростился порядок получения социального налогового вычета на лечение. Исключено требование наличия приобретенных лекарственных средств в утвержденном перечне (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ в редакции Закона N 147-ФЗ).
8. Вычет на погашение процентов по кредитам (займам), полученным по программам помощи отдельным категориям заемщиков, могут предоставлять не только банки, но и некоторые организации. Главное условие - льгота предоставляется заемщикам, которые оказались в сложной финансовой ситуации, в соответствии с указанными программами, утверждаемыми Правительством РФ (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ в редакции Закона N 325-ФЗ).
9. Уточнен порядок определения налоговой базы по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, которое было поставлено на кадастровый учет в течение года. Теперь кадастровая стоимость по нему берется на дату постановки на кадастровый учет (ст. 214.10 НК РФ ведена Законом N 325-ФЗ). 10. Устранена возможность двойного налогообложения при исчислении НДФЛ с полученного в дар имущества. Так, при его продаже облагаемый налогом доход может быть уменьшен на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя на его приобретение, которые ранее не были им учтены при налогообложении (п. 2 ст. 220 НК РФ в редакции Закона N 325-ФЗ).
Источник: https://www.eg-online.ru/news/413618/
ФНС России рассказала, какие документы понадобятся для получения налогового вычета по НДФЛ при покупке квартиры
ФНС России рассказала о налоговых послаблениях для владельцев садовых домиков
Расширен перечень необлагаемых доходов "обманутых" дольщиков
Заявления о льготах по транспортному и земельному налогам организаций: нюансы
ФНС ответила на вопрос об уплате НДФЛ с пенсий по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и налога на имущество по нежилым помещениям
О частных случаях обложения НДФЛ дохода от продажи недвижимости в рассрочку
ФНС разъяснила порядок применения муниципальных актов по земельному налогу и налогу на имущество физлиц
http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1314320/
Налог на имущество физлиц: позиция КС РФ и мнение ФНС
Может ли гражданин, оказывающий услуги представительства в суде, применять спецрежим в виде налога на профессиональный доход? Минфин России в письме от 18.12.2019 N 03-11-11/99133 пришел к выводу, что это вполне допустимо, но при соблюдении определенный условий.
Источник: https://www.eg-online.ru/news/413868/
ФНС России сверит данные о транспортных средствах и земельных участках организаций
Личные подсобные хозяйства обложат налогом
Госдума приняла во II чтении проект о патентной системе налогов в сельском хозяйстве. Согласно законопроекту, действующий перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения, предлагается дополнить видами деятельности: животноводство и растениеводство, включением услуг в этих видах деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД 2).
Обзор НПА ФНС от 15.02.2020 г.
- О применении порядка представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций, предусмотренного п. 1.1 ст. 386 Налогового кодекса Российской Федерации
- Представлять формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ стало проще
- Специалисты ФНС России разъяснили ключевые изменения порядка налогообложения имущества организаций
- ФНС России подготовила обзор позиций высших судов по налоговым вопросам в IV квартале 2019 года
- Заполняем декларацию по НДФЛ через личный кабинет при получении доходов от продажи жилья
- Минфин России пояснил, могут ли применять спецрежим "Налог на профессиональный доход" физлица, оказывающие юруслуги
ФНС РФ интересное с 25.02.2020 по 28.02.2020 г.
- В новом порядке налогообложения имущества организаций поможет разобраться промостраница
- На сайте ФНС России опубликован информационный сервис <Выбор подходящего режима налогообложения>. С его помощью можно в интерактивном режиме подобрать оптимальную систему налогообложения.
Обзор ФНС РФ от 11.03.2020 г.
- НДФЛ облагается не весь процентный доход по вкладу
- Исчисляем земельный налог для участков под строительство жилья
- Верховный Суд РФ подтвердил, что нежилые помещения ИП подлежат налогообложению по кадастровой стоимости
- Условия налогообложения земельных участков в ряде случаев зависят от их оборотоспособности
- Подведены итоги досудебного урегулирования налоговых споров за 2019 год
- Бизнес против введения оборотного налога под видом борьбы за тотальную утилизацию товаров и упаковки
- Финансовое ведомство считает нецелесообразным введение налоговых поблажек для компаний, которые передают товары в благотворительных целях. Источник: https://www.eg-online.ru/news/415822/
Обзор ФНС от 31.03.2020 г.
- сведения о фактически занимаемой торговой площади и целевом назначении объекта анализируются и сверяются с данными, внесенными в информационную налоговую систему
- При реализации кормов растительного происхождения (силоса, сена, соломы, сенажа) применяется ставка НДС десять процентов.
- Налоговые преступления без срока давности в 2019 году: ждем новое постановление ВС РФ!
- ФНС не будет приостанавливать операции по счетам субъектов малого и среднего бизнеса в случае долгов.
Обзор ФНС от 24.04.2020 г.
- ФНС России разъяснила порядок выхода из состава учредителей некоммерческих организаций
- Индивидуальные предприниматели теперь могут платить налоги онлайн в Личном кабинете
- Продлены сроки представления налоговой отчетности и уплаты налогов
- Дата публикации: 19.03.2020 О налогообложении доходов физических лиц
- Минфин разъяснил порядок предоставления имущественных вычетов при приобретении жилых строений
- Введены новые региональные меры поддержки организаций-владельцев налогооблагаемого имущества
- Получить налоговый вычет или заявить о доходе можно через приложение ;Налоги ФЛ;
- ТОП-10 разъяснений по применению владельцами налогооблагаемого имущества антикризисных мер поддержки
- Обновлен электронный сервис ;Прозрачный бизнес;